Amy第16期:德国当地的文化习俗以及卖家最关心的VAT相关问题

2020-05-22

Amy第16期:德国当地的文化习俗以及卖家最关心的VAT相关问题


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Amy昨天晚上分享了德国市场的专场分享,主要分享了德国本土市场的习俗以及跨境电商卖家VAT注册申报过程中的常见问题。


主要内容如下:


德国简介

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德国,位于中欧的联邦议会共和制国家,北邻丹麦,西部与荷兰、比利时、卢森堡和法国接壤,南邻瑞士和奥地利,东部与捷克和波兰接壤,该国由16个联邦州组成,首都为柏林,领土面积357167平方公里,以温带气候为主,人口约8293万人,是欧洲联盟中人口最多的国家,以德意志人为主体民族。


德国是欧洲第一大经济体,也是欧盟的创始会员国之一、还是北约、申根公约、七国集团、经济合作与发展组织等国际组织的重要成员国。


德国是一个高度发达的资本主义国家。欧洲四大经济体之一,其社会保障制度完善,国民具有极高的生活水平。以汽车和精密机床为代表的高端制造业,也是德国的重要象征。


德国有趣的文化习俗

1、开学第一天的圆锥礼盒


在一年级开学的第一天,孩子们会获得一个填满玩具和糖果的圆锥礼盒,这一传统被称为“Schultüte”,可以追溯到19世纪,大家以此来庆祝进入学校后“严谨的生活”开始了。德国人认为,工作的第一天就得到礼物,会令从假期到工作的过渡变得不那么难以接受。如今,有些人甚至会在圆锥礼盒里送给孩子电子游戏和手机。奥地利和捷克也有相似的传统习俗。

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2、公共场合饮酒是合法的


德国对于在公共场合中饮酒的管理可谓是相当的宽松。事实上,在德国只要年满14岁,就可以在监护人的陪同下举杯痛饮,喝个酩酊大醉也不为过,但看起来似乎要先过父母这关。


3.政府有权驳回古怪的婴儿名字


根据德国法律规定,一个人的名字必须鲜明的表现出这个人的性别,因此,在户籍登记处,如果新生儿的名字不符合此要求将不予登记。而名字的再申请过程将花费巨大,于是,德国的许多父母会给孩子起一些传统的名字,比如迈克尔(Michael)或是玛丽亚(Maria)


4、十月节并不在十月开始

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德国慕尼黑的啤酒节又称十月节,可如果你在十月才来参加的话,可能只能赶上闭幕式了。啤酒节的开幕式通常会赶在十月份第一个星期天再往前数16天开幕。而众多的节日活动会扎堆在10月2号或3号举办。


5、星期日不营业


       你也许不太清楚,在德国,除了教堂,可能只有妓院是在星期天还仍然营业的了。不要想着在休息日或者可以称为“宁静日”的这天出差或是购物,因为没有地方会开门。重新装修一下家里也别想了,因为在星期日挥舞着电钻是违法的行为。即使你十分想把你祖母的画像挂在墙上,也得等到周一才行。在星期日这天,大家只要尽情欢乐就好了。



德国还有很多有趣的文化习俗,比如 德语的“谢谢”等于“不”、芬达汽水做蛋糕、除夕必看《一个人的晚宴》……

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德国VAT概述


VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活 动没有免税金额,无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报,以获取德国的VAT税务号并履行相应税务申报和缴纳的义务。



VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到德国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品在德国境内销售时会产生的销售增值税VAT。


FBA仓小知识


亚马逊FBA(Fulfillment by Amazon)是为卖家提供物流配送的付费服务,具体指卖家可以将销售的产品存储在亚马逊的物流中心,客户下订单后,就由亚马逊系统自动为卖家打包、发货,并提供客户服务。


image.png根据BigCommerce的权威报告显示,普通消费者每年平均在亚马逊上花费700美元,而Prime会员每年大约会花费1300美元,这意味着使用亚马逊FBA的卖家更有可能从中获利。


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FBA分仓与合仓的定义:亚马逊FBA产品被集中放在同一个FBA仓中,这种情况叫作FBA合仓。亚马逊将卖家创建的一票货或同一个SKU的产品分到1~3个FBA仓里,这种情泥叫作FBA分仓、亚马逊是默认FBA分仓的亚马逊是默认分仓的。


卖家在后台发FBA做出货计划的时候,往往会发现亚马逊将自己所创建的一票货或同一个SKU的产品分到1~3个FBA仓里。虽然分仓有好处,比如说可以占领市场、扩大销售。但是,如果要发的FBA专属物流模式,产品货量不是很大、货值也不是很高的话,会将FBA头程的成本拉高。


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FBA分仓和合仓的区别主要在于:   


       1.针对于刚刚起步的中小卖家,虽然要花一点钱,但是建议FBA合仓。这样可以减少库存积压,而同时可以在多个亚马逊站点上进行销售。


       2.针对于单品在多个站点销售都比较均衡且数量比较稳定,利润率不高的情况下,建议分仓,这样可以节省物流成本而提升利润率。


       3. 如果FBA库存在两个国家都有,那么也可以使A或者B国家的库存进行共用,在剩下的国家进行销售,这种情况下就得考虑A国家到其他国家跨境费用是否比B国家的有优势。



转代理与新注册

新注册,即需要申请税号并进行申报的客户,申请税号的资料需:法人证件、营业执照、亚马逊店铺链接(或店铺前台/后台截图)、FBA仓截图、授权书、注册信息表格


   转代理,卖家在前代理那里已经申请好了税号,需要转到新代理进行申报。需提供转代理资料:法人证件、营业执照、税号证书、亚马逊店铺链接、授权书

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      新注册下号的时间有快有慢,疫情带来许多的不确定性,税务局办事严谨,进度比较慢。


      德国新注册德国VAT, 目前由于受到疫情影响,德国税局不接受访客,公务员大概都不是满员上班的状态。加上物流影响,寄信时效也都是一批一批的寄信,所以下税号证书的时效基本会在5-9周左右下完证书


正常申报

德国VAT申报需要在每月10号前完成,例如2月份的增值税申报,最迟3月10号申报德国财税局;年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。


申报所需材料:销售报表/清关票据 /若是零申报,则需零申报函


税金支付:最晚本月13日到德国税务局账号上,支付备注(转账用途栏)填写:本地税号+VAT+ 支付的月份,例如:16/658/77777 VAT 04/2020


税金支付须知

对于申报税金为负数、多缴纳税金,该如何合理的跟税局沟通和处理。(抵扣、退回)


       客户在申报时候,有抵扣发票进行抵扣后,税金是负数的,客户可以选择作为下个月做税金抵扣,抵扣时需要跟税局说明情况,不然会面临1%晚支付罚金。


       客户在支付过程,不小心多支付或者重复缴纳了税金,这时不要担心,税局会接受到税金之后,来信通知税代,多支付的这笔费用情况,到时税局核实之后,就可以把多余的税金进行退回或者选择做抵扣。


税金支付须知(税局账号信息)


德国税务局账号信息如下(下图为税局网站)

Berliner Sparkasse 或者 Landesbank Berlin (两个银行是一家)

账号所有人: Finanzamt Neukoelln

税务局地址: Thiemannstr. 1, 12059 Berlin Germany

国际银行帐户号码 IBAN : DE94 1005 0000 6600 0464 63

银行识别码 BIC : BELADEBEXXX

银行地址: Alexanderplatz 2, 10178 Berlin Germany


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年度汇总申报


德国申报年报


       对于每一个卖家做的德国站点,有不同的申报方式:月报方式,季报方式,年报方式,不管是以那个方式进行申报缴纳税金的,德国年报都需要在次年的5月31日之前递交年报,否则会面临着晚递交年报的罚金,罚金一般是税金的1%~10%, (以税局罚款信为准) 。各位卖家需要注意年报需要按照实际的月申报出,才是准确的。不然年报申报税金不对,也会引起罚金。


罚金和滞纳金

     晚申报罚金:每个月10号前要进行申报,否则会产生罚金,罚款的比例根据所申报的金额的百分比来收取罚款,一般是10%的比例

       晚支付滞纳金:税局在每个月13号之前要收到相应的申报税金,会产生晚支付罚款,罚款的比例根据所申报的金额的百分比来收取罚款,一般是1%的比例


如果申报错误或者延误申报,罚款金额可至应缴税金的10%,最多不超过2.5万欧元。 若逾期支付税金,则每月罚款金额为应缴税金的1%。

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常见问题

1、可以用别人的vat税号上传Amazon,或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗?


       不可以,首先每一个vat税号都是唯一的,卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号,会引起账号关联,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业,对多个账号会有连带风险。


2、我的账号已经被封了,还可以拿回来吗?     


       对于账号被封,资金被冻结的卖家,账号还是有希望拿回来的。只要卖家主动提出补税,并申请税号,卖家拿到补税证明及德国VAT税号,卖家再到账户被封的所在平台,账户得到解封,账上资金也会得到解冻。


3、一年有几次清关次数?


       按现阶德国海关规定,中国卖家注册的VAT一年之内的清关次数上限是8次,但大部分卖家每年发货到海外仓的次数都是超过8次的,8次之后需要有德国当地的有进出口权的贸易公司作为进口方或者让其他货代公司帮忙清关,但是,这样就没办法进行进口VAT抵扣,这是一笔不菲的费用。


      因为在德国站点销售,货物在销售成功之后,一般情况下,产生的销售VAT税可以跟进口VAT税相抵扣。不过,这只是在使用自己的VAT号清关的条件下,如果不使用自己的VAT税号清关,那么就不能用自己的VAT号缴纳进口VAT,也就说缴纳的进口VAT不在自己名下,就不能与自己的销售VAT抵扣,相当于承担两部分费用。


4、广告发票为啥不能抵扣?   

   

       亚马逊德国公司提供的是服务,服务产生的地点(就是增值税产生地点)根据德国增值税税法第3a条第2款是服务接受方的经营所在地-----中国。因此(亚马逊德国公司提供的)服务是在德国不交增值税的。亚马逊德国公司开具的发票中包含了德国增值税,因此根据德国增值税税法第14c条,要缴纳增值税(错误开具的增值税)。所以发票中开具的增值税是不符合德国增值税法。因此广告发票是德国公司提供给中国客户服务的发票,是不能用来抵扣的。


5、德国VAT计算公式?   

   

进口VAT=(申报货值+关税+运费)*0.19

销售VAT=销售增值税=销售额*0.19/(1+0.19)

实际缴纳的增值税款=销售VAT-进口VAT


6、注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果?

      真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果故意延误,错误或虚假申报,都可能受到德国税务局货物查封等,向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。